Fiscalidad de criptomonedas
Especialistas en tributación de criptomonedas: compraventa, staking, airdrops, mining, NFTs y declaración del Modelo 721 para exchanges en el extranjero. Hacienda aumenta cada año su capacidad de rastrear operaciones cripto.
Especialistas en fiscalidad de activos digitales — Modelo 721, trazabilidad FIFO, staking, NFTs y coordinación con IRPF y bienes en el extranjero.
La fiscalidad de las criptomonedas en España es compleja y Hacienda ha reforzado sus herramientas de control. Los exchanges españoles ya reportan datos de sus usuarios a la AEAT y la colaboración internacional en materia cripto crece cada año. Declarar correctamente no es opcional.
Personas que han comprado y vendido Bitcoin, Ethereum u otras criptomonedas y tienen ganancias o pérdidas que declarar. Tanto si operan en un único exchange como en varios, con carteras propias o sin ellas. Cada operación de venta genera una ganancia o pérdida patrimonial que debe integrarse en el IRPF.
Personas que realizan muchas operaciones de compra y venta, incluyendo swaps entre criptomonedas (BTC a ETH, por ejemplo, que también tributa), uso de DeFi, yield farming o liquidity mining. La trazabilidad de estas operaciones es el mayor reto fiscal y requiere metodología rigurosa.
Negocios que cobran en Bitcoin u otras criptomonedas tienen obligaciones tanto en IVA como en IRPF o Impuesto sobre Sociedades. El tratamiento es diferente al de un inversor particular y requiere un sistema de valoración en euros en el momento de cada cobro.
Inversores con posiciones relevantes en cripto que necesitan planificación: cuándo y cómo vender para optimizar la tributación, cómo compensar pérdidas de ejercicios anteriores, si tienen obligación de presentar el Impuesto sobre el Patrimonio o el Modelo 721.
Desde la reconstrucción del historial de operaciones hasta la presentación del IRPF y el Modelo 721, con la metodología correcta y sin dejar nada al azar.
Reconstrucción del historial completo de todas las operaciones: compras, ventas, swaps, transferencias entre wallets propias, envíos y recepciones. Analizamos cada exchange y cartera para tener un cuadro completo antes de empezar el cálculo. Es el paso más laborioso y el más crítico.
La AEAT exige el método FIFO (las primeras criptos compradas son las primeras que se consideran vendidas) para calcular las ganancias y pérdidas patrimoniales. Lo aplicamos operación por operación para cada criptomoneda, garantizando que el cálculo es correcto y auditable.
Los rendimientos del staking y del lending no son ganancias patrimoniales: son rendimientos del capital mobiliario que tributan a un tipo diferente. Los airdrops tienen un tratamiento propio. El mining tiene el suyo. Cada tipo de rendimiento cripto va en su casilla del IRPF y a su tipo impositivo.
La compraventa de NFTs genera ganancias o pérdidas patrimoniales que deben declararse en el IRPF. La creación y venta de NFTs por un artista o creador digital tiene un tratamiento diferente (rendimientos de actividades económicas). La recepción de royalties también tributa de forma específica.
Si tienes criptomonedas custodiadas en exchanges radicados fuera de España (Binance, Coinbase, Kraken, OKX...) con un valor superior a 50.000 euros a 31 de diciembre, debes presentar el Modelo 721. Lo gestionamos y coordinamos con el resto de obligaciones fiscales para que todo sea coherente.
Las pérdidas en criptomonedas pueden compensarse con ganancias de otros activos (acciones, fondos, inmuebles) dentro del mismo ejercicio y en los cuatro siguientes. Planificamos el timing de las operaciones para reducir la factura fiscal y te orientamos sobre cuándo tiene sentido materializar pérdidas latentes.
Un proceso metódico porque los errores en cripto son difíciles de corregir una vez presentada la declaración.
Te pedimos los informes de operaciones de cada exchange que hayas usado y los datos de tus wallets propias. La mayoría de los exchanges permiten exportar el historial en CSV. Si has usado muchos exchanges o wallets, te orientamos sobre cómo obtener toda la información.
Procesamos todo el historial con la metodología FIFO, clasificamos cada operación por tipo (compraventa, swap, staking, airdrop, NFT...) y calculamos el resultado fiscal de cada una. Te presentamos el resumen antes de integrarlo en la declaración.
Integramos todas las ganancias, pérdidas y rendimientos cripto en las casillas correctas del IRPF. Si tienes criptos en exchanges extranjeros y superan el umbral, gestionamos también la presentación del Modelo 721, coordinada con la declaración de renta para que los datos sean coherentes.
Una vez resuelta la declaración, analizamos la situación de cara al próximo ejercicio: pérdidas pendientes de compensar, posibles obigaciones del 721, timing de ventas para optimizar la tributación y cualquier cambio normativo que pueda afectar a tu cartera.
Lo que más nos preguntan sobre fiscalidad de criptomonedas.
Cuéntanos qué exchanges usas y qué tipo de operaciones has hecho. Te decimos qué obligaciones tienes y gestionamos tu declaración con la metodología correcta.
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